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工作研究

从“八个结合”入手 高质量完成内审项目

 

来源中国审计报(本文内容略有删节)

 

为提升内部审计项目质量,发挥内部审计监督职责,结合新时代新阶段对内部审计工作的新要求,从坚持做好以下几个结合入手,探讨如何高质量完成审计项目。

 

坚持普遍性重点和企业个性化重点相结合

 

根据以往审计工作经验,提炼好审计项目主要业务、重点问题等,梳理出普遍性审计重点作为审计工作指南。根据被审计单位的特点,围绕基本情况,将普遍性重点问题与企业实际联系起来,通过调查研究和深入分析,明确审计项目的个性化重点。

 

坚持远程审前调查与现场审计相结合

 

根据项目安排,督促被审计单位线上提供审计所需资料,做到责任早明确,措施早制定,思路早谋划,促进审计工作有效开展和稳步推进。现场审计将远程发现问题查深查透,抓现场协调会,深入研究分析审计问题和线索,及时明确审计重点。

 

坚持审计模型应用与常规审计方法相结合

 

数据模型提供技术支撑,以服务审前调查为出发点,以助力审计查证为发力点,着力在提供线索、输出思路、辅助查证、收集案例等方面做好整体支持,提高效率和质量。通过常规审计方法找线索,可以从访谈入手获得线索。

 

坚持审前调查“面与点”和现场审计“点与面”相结合

 

审前调查阶段从“面”出发,从“面”上梳理,了解、熟悉、掌握被审计单位的总体情况、业务范围、管理模式等,把握企业整体风险,选取审计重点关注方向和内容。现场审计由“点”到“线”再到“面”。审计查证阶段,针对每项重大风险的重点关注内容,落实到“点”,对制度流程、风险管控、业务实施等开展审计,查深查透存在的问题,揭示隐患。在查实发展中存在的问题后,进一步对其所属重点内容或重大风险进行查证,关注同类企业、同性问题,梳理“面”上的问题,进一步提升问题查证的深度和广度。

 

坚持审计任务分工与审计专长相结合

 

根据审计人员和专家擅长领域进行合理分工,将专家的专业特长与任务分工结合起来,充分发挥专业优势,合理搭配审计力量,以达到事半功倍的审计效果。建立审计专员和兼职审计专家库,在对专业领域审计时借用专家型人员参与审计,充分发挥专业特长,保证审计广度和精度兼顾、审计质量和效率兼顾。

 

坚持底稿个人审核把关与集体审核把关相结合

 

个人对审计底稿负责是保证审计质量的基础,集体审核把关是提升审计质量的关键。加强法规学习,规范法规引用,关注新法新规,注意法规引用的适当性和正确性。强化审计项目质量控制,通过集体审核严把质量关。加强审计人员责任意识,强化三级审理制度的执行和落实。

 

坚持进点会与出点会相结合

 

召开好审计进点会,向被审计单位说明审计的来意、目标、程序、计划和时间,明确双方的职责与要求。建立起与被审计单位的日常联络渠道,落实固定的联系部门和人员。召开好审计出点会,对审计工作进行总结讲评,将审计结果和建议精准地传达到被审计单位,推进审计结果运用,做到审计项目有始有终。

 

坚持守正与创新相结合

 

延续优秀的经验做法,集思广益、归纳创新,保证审计工作的方向和目标。坚持实践中好的经验做法,找准审计监督的着力点和立足点,严格按照审计工作流程开展工作,不断优化审计项目组织,努力提升审计工作质量和效率。结合新环境、新变化、新要求、新对象,结合被审计单位的实际进行创新。在审计方法上,结合当前疫情防控形势,应用审计模型、远程支持,实现远程在线审计与现场支持有机结合;在审计资源配置上,设立重要专项问题协调人,统筹谋划重点事项审计,实现纵向到底、横向到边。(中国石化集团广州审计中心 万文钢 王泓宇)

 

来源中国审计报(本文内容略有删节)

责任编辑:杨学嘉

 

发布人:利安达 发布时间:2022-07-26 阅读:42